Отчетность ИП: 7 ошибок

Ошибка 4. В декларации указаны фиксированные взносы, оплаченные после отчетной даты Ошибка 5. Сумма взносов, уменьшающих налог, определена неправильно Ошибка 6. Нулевая декларация при отсутствии деятельности на ЕНВД Ошибка 7. Неправильное указание авансовых платежей по налогу в декларации

Ошибка 4. В декларации указаны фиксированные взносы, оплаченные после отчетной даты

Как известно, налоги ИП можно уменьшить на сумму фиксированных взносов. При этом важным условием для применения такого вычета является требование о фактической оплате взноса – уменьшить налог за отчетный период можно только на ту сумму взноса, которая была оплачена в этом периоде.Данное правило действует как для УСН, так и для ЕНВД. Это означает, что при заполнении годовой декларации по УСН указать в качестве вычета можно только ту сумму взноса, которая была оплачена по 31 декабря включительно.

При применении ЕНВД взнос указывается в декларации за тот квартал, в котором был оплачен, то есть при оплате взноса в декабре – в декларации за 4 квартал. Но если взносы заплачены после окончания квартала, но до подачи декларации по ЕНВД, их все же можно вычесть из налога и включить в отчет за прошедший квартал.

При применении УСН с объектом «доходы минус расходы» сумма фиксированных взносов в полном объеме (включая дополнительный взнос) включается в состав расходов, уменьшающих налоговую базу, и отражается по соответствующей строке отчета.

При применении УСН с объектом «доходы» сам налог уменьшается на сумму взносов. При этом предприниматели, работающие самостоятельно, могут уменьшить налог на всю сумму оплаченного взноса. ИП-работодатели могут уменьшить налог на взносы за себя и работников, но не больше, чем на 50%.

Предприниматели, работающие на ЕНВД, также уменьшают налог на сумму взносов за себя и за работников. Если сотрудников нет, налог уменьшается вплоть до нуля, если есть - максимум наполовину.

Исходя из этих правил,  должна заполняться отчетность по УСН и ЕНВД.

Ошибка 6. Нулевая декларация при отсутствии деятельности на ЕНВД

При применении ЕНВД расчет налога не зависит от фактического ведения деятельности и ее результатов. Налог рассчитывается, исходя из вмененного дохода. Даже если ИП какое-то время не работал, на расчете налога и заполнении декларации это не скажется – исключить из расчета нерабочий период нельзя, и нулевой декларации по ЕНВД быть не может. Пока предприниматель стоит на учете как плательщик ЕНВД, он обязан оплачивать налог.

Поэтому при прекращении или приостановке вмененной деятельности целесообразно сняться с учета в ИФНС в этом качестве.

Ошибка 7. Неправильное указание авансовых платежей по налогу в декларации

Зачастую ошибки допускаются при заполнении в декларации информации об авансах по налогу. Многие предприниматели полагают, что раз авансы рассчитывается нарастающим итогом с начала года, то и при заполнении декларации в соответствующих строках следует указывать сумму аванса по итогам соответствующего периода: первого квартала, полугодия, девяти месяцев. Но это не так. В разделе 1 декларации авансы отражаются в сумме, подлежащей именно доплате по окончании квартала. То есть для заполнения строк по авансам нужно рассчитать налог за отчетный период и вычесть авансы по итогам предыдущих кварталов.